Налог на криптовалюту в Австрии: ставки, правила и сроки в 2026 году

Налог на криптовалюту в Австрии: ставки, правила и сроки в 2026 году Налог на криптовалюту в Австрии — 27,5% KESt, DAC8 с 2026 года, сроки подачи декларации. Полный разбор правил налогообложения криптовалют для инвесторов. Topics: Быт, Зарплата и налоги, Экономика.

Австрия — одна из самых привлекательных стран Европы для инвесторов в криптовалюты. Здесь действует фиксированная ставка 27,5% на прибыль от криптоактивов, а обмен между криптовалютами вообще не облагается налогом. Однако с 2026 года вступила в силу директива DAC8, которая обязывает криптобиржи передавать данные о транзакциях в налоговую. В этой статье разберём, как платить налог на криптовалюту в Австрии, какие операции облагаются, какие — нет, и как правильно подать декларацию.

Что изменилось: новая система налогообложения криптовалют в Австрии

До 2022 года криптовалюты в Австрии облагались по прогрессивной шкале подоходного налога (до 55%), а прибыль от продажи после года владения была полностью освобождена от налога. Всё изменилось с принятием Steuerreform 2022 (налоговой реформы), которая вступила в силу 1 марта 2021 года для новых активов.

Согласно BMF (Bundesministerium für Finanzen), с 1 марта 2021 года криптовалюты приравнены к капитальным активам (Einkünfte aus Kapitalvermögen) и облагаются по единой ставке 27,5% — независимо от срока владения. Это так называемый «Sondersteuersatz» (специальная налоговая ставка).

С 1 января 2026 года вступил в силу Krypto-Meldepflichtgesetz (Krypto-MPfG), имплементирующий директиву ЕС DAC8 и стандарт ОЭСР CARF. Как сообщает Kleine Zeitung, теперь криптобиржи обязаны собирать и передавать налоговым органам данные обо всех транзакциях клиентов — начиная с 1 января 2026 года, с первой отчётностью до 31 июля 2027 года.

Altbestand и Neubestand: старые и новые криптоактивы

Ключевое понятие в австрийском криптоналогообложении — дата приобретения актива. Закон делит все криптовалюты на две категории.

Altbestand (старые активы) — криптовалюты, приобретённые до 28 февраля 2021 года включительно. Для них действует «старое» правило: если вы продаёте такой актив после одного года владения, прибыль полностью освобождена от налога. Поскольку с 2021 года прошло уже более 5 лет, практически весь Altbestand сегодня является полностью налогово-свободным.

Neubestand (новые активы) — криптовалюты, приобретённые с 1 марта 2021 года. К ним применяется новый режим: налог 27,5% на прибыль при продаже за фиат или оплате товаров/услуг. Срок владения значения не имеет — налог платится всегда.

Важный нюанс: если у вас есть как старые, так и новые монеты, вы должны вести раздельный учёт. Например, если вы купили 1 BTC в январе 2021 года (Altbestand) и ещё 1 BTC в январе 2024 года (Neubestand), при продаже 1 BTC налоговая будет считать, что в первую очередь продаются старые активы (метод FIFO, если вы не укажете иное).

Какие операции облагаются налогом 27,5%

Налог на криптовалюту в Австрии возникает не в момент покупки, а в момент реализации прибыли (realization event). Вот полный список taxable событий.

Продажа криптовалюты за фиатные деньги (EUR, USD) — классический taxable event. Вы купили Bitcoin за €10 000, продали за €15 000 — налог платится с €5 000 по ставке 27,5% (€1 375).

Оплата товаров и услуг криптовалютой — приравнивается к продаже. Купили кофе за Bitcoin на €5, который ранее приобрели за €3 — налог с €2 прибыли. Именно поэтому в Австрии невыгодно расплачиваться криптовалютой, если с момента покупки курс вырос.

Обмен криптовалюты на другие активы — например, продажа Bitcoin за золото, недвижимость или ценные бумаги. Это taxable event по той же ставке 27,5%. Исключение — только обмен на другие криптовалюты.

Майнинг — доход от майнинга облагается налогом 27,5% в момент получения монет. При последующей продаже налог платится повторно — с разницы между ценой на момент получения и ценой продажи.

Какие операции НЕ облагаются налогом

Лучшая новость для криптоинвесторов в Австрии — обмен криптовалюты на криптовалюту (crypto-to-crypto) полностью освобождён от налога. Вы можете менять Bitcoin на Ethereum, Ethereum на Solana, Solana на USDT — и ни одна из этих операций не вызовет налогообложения.

Это называется Tauschvorteil (налоговое преимущество обмена). Как поясняет Blockpit, первоначальные затраты на приобретение просто переносятся на новую криптовалюту. Налог возникнет только когда вы конвертируете криптовалюту обратно в евро.

Холдинг (HODLing) — простое удержание криптовалюты — также не облагается налогом, даже если курс вырос на 1000%. Налог возникнет только при реализации.

Staking-вознаграждения — по новым правилам, полученные стейкинг-награды не облагаются налогом в момент получения. Стоимость этих монет считается равной €0, а налог 27,5% платится только при их продаже. Это существенное улучшение по сравнению со старыми правилами, когда доход от стейкинга облагался сразу.

Mining, Staking, Lending: налогообложение разных видов дохода

Разные способы заработка криптовалют облагаются по-разному.

Майнинг (Mining) — налог платится дважды: при получении монет (27,5%) и при последующей продаже (27,5% с разницы в цене). Например, вы намайнили 1 ETH, когда его курс был €1 000 — платите €275 налога. Продали через год за €3 000 — платите 27,5% с €2 000 (€550).

Стейкинг (Staking) — более выгодный режим. Награды за стейкинг не облагаются при получении (налоговая стоимость = €0). Налог 27,5% платится только при продаже монет. Если вы получили 100 токенов через стейкинг и продали их за €1 000, налог составит €275 (27,5% от всей суммы).

Стейкинг-вознаграждения в Австрии не облагаются налогом в момент получения — только при продаже. Это одно из самых выгодных правил для долгосрочных инвесторов.

— Специалист по криптоналогам, Blockpit

Лендинг (Lending / Liquidity Providing) — проценты по криптозаймам и доход от предоставления ликвидности облагаются налогом 27,5% в момент получения. При последующей продаже налог платится снова.

Airdrop, Hard Fork, Bounty — эти доходы имеют налоговую стоимость €0 при получении. Налог 27,5% платится только при продаже. Если вы получили токены через airdrop и продали их за €5 000, налог — €1 375 (27,5% от всей суммы).

Деривативы (Futures, Options) — в отличие от спот-торговли, криптодеривативы облагаются по прогрессивной шкале подоходного налога (от 0% до 55%), а не по фиксированной ставке 27,5%.

Steuereinfach: австрийские биржи с автоматическим налогом

С 1 января 2024 года в Австрии появились «steuereinfach» (налогово-упрощённые) криптоплатформы. Это местные лицензированные биржи, которые автоматически удерживают налог 27,5% при продаже криптовалюты и перечисляют его в налоговую. К таким платформам относятся Bitpanda, Bybit EU и KuCoin EU.

Что это значит для вас:

• Вы покупаете Bitcoin на Bitpanda за €10 000
• Продаёте за €15 000
• Bitpanda автоматически удерживает €1 375 (27,5% от €5 000) и переводит в Finanzamt
• На ваш счёт поступает €13 625
• В большинстве случаев не нужно подавать декларацию — налог считается окончательно уплаченным

Как сообщает crypto-tax.at, это так называемый «Endbesteuerung» (окончательное налогообложение). Однако есть важное исключение: если вы используете несколько бирж или торгуете на иностранных платформах (Binance, Kraken, Coinbase), вы обязаны подать декларацию и задекларировать все доходы самостоятельно.

DAC8 и новые правила отчётности с 2026 года

С 1 января 2026 года в Австрии действует Krypto-Meldepflichtgesetz (Закон об обязательном отчёте по криптовалютам), имплементирующий директиву ЕС DAC8. Согласно EY Austrian Tax News, все криптопровайдеры обязаны собирать и передавать налоговым органам:

• Персональные данные клиентов (имя, адрес, дата рождения, Steuernummer)
• Типы и объёмы транзакций
• Выручку от продаж
• Информацию о кошельках

Первая отчётность будет подана до 31 июля 2027 года за 2026 год. Эти данные будут автоматически обмениваться между налоговыми органами стран ЕС.

Что это значит для инвесторов: «серая зона» с иностранными биржами закрывается. Если раньше можно было торговать на Binance и «надеяться, что не заметят», то теперь данные будут поступать в Finanzamt автоматически. По данным Simplify Tax, Finanzamt сможет напрямую сличать декларированные доходы с полученными от бирж данными. Уклонение от уплаты налогов на криптовалюту может повлечь уголовную ответственность — подробнее о наказании за мошенничество по StGB мы рассказываем в отдельной статье.

Как рассчитать налог: средний метод (Average Cost Basis)

С 1 января 2023 года в Австрии законодательно закреплён метод средневзвешенной стоимости (Average Cost Basis / ACB) для расчёта налога на криптовалюту.

Как это работает: вы покупаете Bitcoin несколько раз по разным ценам. Для расчёта налога берётся средняя цена всех ваших покупок данного актива. Например:

• Покупка 1: 0,5 BTC за €10 000 (цена за 1 BTC = €20 000)
• Покупка 2: 0,5 BTC за €15 000 (цена за 1 BTC = €30 000)
• Средняя стоимость 1 BTC = (€10 000 + €15 000) / 1 BTC = €25 000

Если вы продаёте 0,5 BTC за €20 000, налог платится с €20 000 - (0,5 × €25 000) = €7 500 × 27,5% = €2 062,5.

Расчёт ведётся отдельно по каждому виду криптовалюты и по каждому кошельку/бирже. Вы не можете смешивать Bitcoin на Binance и Bitcoin на Bitpanda для расчёта средней цены.

Как подать налоговую декларацию на криптовалюту

Если вы торгуете на иностранных биржах или имеете несколько источников криптодохода, вам нужно подать декларацию. Вот пошаговая инструкция.

Форма: Криптодоходы декларируются в приложении E1kv (Anlage für Kapitalvermögen) к основной налоговой декларации E1.

Сроки подачи за 2025 год:

• Бумажная форма: до 30 апреля 2026 года
• Онлайн (FinanzOnline): до 30 июня 2026 года
• Для тех, кто использует налогового консультанта: до 30 сентября 2026 года (или 31 марта 2027 — с процентами)

Ключевые Kennzahlen (коды) для криптовалют:

Тип дохода	Kennzahl (inländisch)	Kennzahl (ausländisch)
Lending, Liquidity Providing, Yield Farming	171	172
Mining	171	172
Продажа крипты за евро (кроме crypto-to-crypto)	173	174
Убытки от продажи	175	176
Крипто-деривативы	857	857

Для подачи через FinanzOnline вам может понадобиться Erklärungswechsel — если раньше вы не декларировали доходы от капитала. Запросить его можно через FinanzOnline в разделе «Erweiterung der Abgabepflicht».

Зачёт убытков (Verlustverrechnung)

Хорошая новость: убытки от криптовалютных операций можно зачесть против прибыли. Если в одном году вы получили €10 000 прибыли от продажи Bitcoin и €4 000 убытка от продажи Ethereum, налог платится только с €6 000.

Убытки по криптовалюте засчитываются автоматически в рамках одного счета/биржи. Для зачёта убытков между разными биржами или кошельками требуется подача декларации (Veranlagung).

Согласно BMF, убытки от криптоактивов можно зачесть против прибыли от других капитальных активов — например, от продажи акций, дивидендов или облигаций. Это делает Крипто-инвестиции в Австрии более привлекательными с точки зрения налогового планирования.

Налог на криптовалюту для новичков: частые ошибки

Забывают про «каждую» продажу. Многие новички думают, что налог платится только при выводе на карту. На самом деле любая продажа криптовалюты за евро — даже на €10 — это taxable event.

Путают staking и lending. Для стейкинга налог платится только при продаже, для лендинга — сразу при получении. Эта разница может стоить вам правильного расчёта.

Не ведут учёт по кошелькам. Налоговая требует отдельного учёта по каждому адресу кошелька и каждой бирже. Использование крипто-налоговых инструментов (Blockpit, CoinTracking, CryptoTax) — не роскошь, а необходимость.

Не учитывают FIFO/ACB. Австрия требует метод средневзвешенной стоимости (ACB), а не FIFO, как в Германии. Убедитесь, что ваш налоговый инструмент поддерживает ACB для Австрии.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог на криптовалюту в Австрии, если я не вывожу деньги?

Да, если вы продали криптовалюту за евро или оплатили криптой товары/услуги. Холдинг (простое держание) не облагается налогом, но любая реализация прибыли — облагается.

Облагается ли налогом обмен одной криптовалюты на другую?

Нет. Crypto-to-crypto обмен полностью освобождён от налога в Австрии. Налог возникнет только при конвертации обратно в евро или в другие активы.

Какой штраф за неуплату налога на криптовалюту?

С 2026 года, после вступления в силу DAC8, риск быть обнаруженным значительно вырос. Штрафы зависят от тяжести нарушения — от административных санкций до уголовного преследования при крупных суммах. EY рекомендует сделать Self-Declaration (добровольное заявление) для минимизации рисков.

Что делать, если я торгую на иностранной бирже (Binance, Kraken)?

С 2026 года эти биржи обязаны передавать данные в налоговую. Вам необходимо самостоятельно подать декларацию, задекларировать все доходы и уплатить налог по ставке 27,5%.

Можно ли использовать криптовалютный инструмент для автоматического расчёта налогов?

Да. Blockpit, CoinTracking, CryptoTax и Waltio поддерживают австрийское налоговое законодательство, включая метод ACB и автоматический расчёт по всем типам дохода.

Заключение: что нужно сделать прямо сейчас

Налог на криптовалюту в Австрии — это фиксированные 27,5%, которые проще рассчитать и заплатить, чем в большинстве стран Европы. Главные правила запомнить легко: crypto-to-crypto не облагается, продажа за евро облагается, стейкинг облагается только при продаже, майнинг — при получении и при продаже.

Вот ваш чек-лист:

• Разделите активы на Altbestand (до 28.02.2021, налогово-свободен) и Neubestand (с 01.03.2021, облагается)
• Используйте steuereinfach-биржи (Bitpanda, Bybit EU) для автоматического удержания налога
• Если торгуете на зарубежных биржах — обязательно ведите учёт через Blockpit или аналоги
• Подайте декларацию до 30 июня через FinanzOnline
• С 2026 года DAC8 делает все транзакции прозрачными — не рискуйте

Если вы планируете переезд в Австрию и хотите разобраться с налоговой системой в целом, прочитайте наш гайд по налогам в Австрии, узнайте о налогообложении наследства или подпишитесь на рассылку, чтобы не пропустить новые материалы по налогообложению.